Obdrželi jste akcie od zaměstnavatele nebo máte zaměstnanecké opce? Od roku 2026 platí nová pravidla pro zdanění vestingových akcií v České republice. Přinášíme přehled aktuálních zákonů a praktické rady, jak minimalizovat daňovou zátěž.
Co je stock vesting a proč se daní?
Stock vesting je proces postupného nabývání vlastnictví akcií poskytnutých zaměstnavatelem. Typicky se používá ve startupech a technologických firmách jako motivační nástroj. Když akcie "vestují" (tedy se stanou vašimi), vzniká vám zdanitelný příjem.
Kdy vzniká daňová povinnost?
V České republice vzniká daňová povinnost ve dvou momentech:
- Při vestingu: Rozdíl mezi tržní hodnotou akcií a cenou, za kterou jste je získali, se daní jako příjem ze závislé činnosti (zaměstnání)
- Při prodeji: Zisk z prodeje akcií se daní jako příjem z kapitálového majetku
Změny v zákoně od roku 2026
Poslanecká sněmovna schválila v září 2025 důležité změny v zákoně o daních z příjmů:
- Zrušení stropu 40 milionů Kč – Od 1. ledna 2026 se ruší limit 40 milionů Kč pro osvobození příjmů z prodeje akcií a podílů ve firmách
- Časový test zůstává – Pro osvobození od daně stačí splnit časový test držení 3 roky (pro podíly) nebo 5 let (pro kryptoaktiva)
- Kryptoaktiva zachovávají limit – Pro kryptoměny limit 40 milionů Kč zůstává v platnosti
Daňová sazba pro zaměstnanecké akcie
Příjem z vestingu podléhá standardní sazbě daně z příjmů fyzických osob:
- 15 % z příjmů do 36násobku průměrné mzdy
- 23 % z příjmů přesahujících tento limit (solidární zvýšení)
Pozor: Příjem z vestingu se také započítává do vyměřovacího základu pro sociální a zdravotní pojištění.
Jak optimalizovat daně z vestingu?
Existuje několik legálních způsobů, jak snížit daňovou zátěž:
- Načasování prodeje: Počkejte na splnění časového testu (3 roky pro akcie) pro osvobození od daně z kapitálových výnosů
- Rozložení příjmů: Pokud máte možnost volby, zvažte vesting rozložený do více zdaňovacích období
- Využití slev: Uplatněte všechny dostupné slevy na dani (na poplatníka, děti, manžela/ku)
Povinnosti zaměstnavatele vs. zaměstnance
Při vestingu akcií má zaměstnavatel povinnost:
- Ocenit akcie v momentě vestingu
- Provést srážku daně a odvody na pojištění
- Uvést příjem v ročním zúčtování nebo na potvrzení o příjmech
Jako zaměstnanec byste měli:
- Uchovávat dokumentaci o pořizovací ceně akcií
- Sledovat datum vestingu a prodeje pro časový test
- Podat daňové přiznání při prodeji akcií (pokud není příjem osvobozen)
Kdy se poradit s daňovým specialistou?
Doporučujeme konzultaci s odborníkem zejména pokud:
- Máte akcie od zahraniční společnosti
- Plánujete prodat akcie za vyšší částku
- Nejste si jisti správným oceněním akcií
- Máte kombinaci zaměstnaneckých opcí a RSU